Rapport
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Rapport de gestion
Analyse produite sur la balance générale SYSCOHADA arrêtée au 30/06/2026. Secteur : BTP.
Contrôle d'équilibre
60 comptes lus. Débit = crédit.
Niveau de risque
Critique
Base de comparaison
Exercice N-1
Décision
La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA : les crédits de trésorerie dépassent les disponibilités. L'exploitation ne finance pas le cycle : le besoin en fonds de roulement est couvert par du découvert. Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.
Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.
Le chiffre d'affaires de la période s'établit à 1 207 400 000 FCFA. La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA. Le délai moyen de règlement clients est de 76 jours. Le niveau de risque calculé est « Critique ».
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Indicateurs
| Indicateur | Période | Référence | Écart |
|---|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 1,21 Md FCFA | 1,07 Md FCFA | +12,4 % |
| Valeur ajoutée | 481,1 M FCFA | 420,9 M FCFA | +14,3 % |
| Excédent brut d'exploitation | 266,5 M FCFA | 227,7 M FCFA | +17,0 % |
| Résultat net | 167,1 M FCFA | 137,3 M FCFA | +21,7 % |
| Trésorerie nette | -15,9 M FCFA | -22,6 M FCFA | +29,6 % |
| Besoin en fonds de roulement | 34 jours | 37 jours | −2 j |
| DSO — délai de règlement clients | 76 jours | 67 jours | +9 j |
| DPO — délai de règlement fournisseurs | 83 jours | 73 jours | +10 j |
| Exposition fiscale et sociale | 64,3 M FCFA | 50,8 M FCFA | +26,6 % |
Chiffre d'affaires — CA = comptes 701 à 707 (solde créditeur)
Valeur ajoutée — VA = marge commerciale + production + subventions + autres produits − achats consommés (602 à 608) − transports (61) − services extérieurs (62, 63) − impôts et taxes (64) − autres charges (65)
Excédent brut d'exploitation — EBE = valeur ajoutée − charges de personnel (66)
Résultat net — Résultat net = résultat d'exploitation + résultat financier (77, 67) + HAO (8) − impôt sur le résultat (89)
Trésorerie nette — Trésorerie nette = trésorerie actif (52, 53, 57) − trésorerie passif (561, 565)
Besoin en fonds de roulement — BFR = stocks (3) + créances clients (411 à 418) − dettes fournisseurs (401 à 409) − dettes fiscales et sociales (42, 43, 44) ; puis / CA x 365
DSO — délai de règlement clients — DSO = créances clients (411 à 418) / CA x 365
DPO — délai de règlement fournisseurs — DPO = dettes fournisseurs (401 à 409) / achats et services extérieurs (60 à 63) x 365
Exposition fiscale et sociale — Exposition = dettes fiscales (44) + dettes sociales et de personnel (42, 43)
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Alertes
La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA : les crédits de trésorerie dépassent les disponibilités.
L'exploitation ne finance pas le cycle : le besoin en fonds de roulement est couvert par du découvert.
ActionÉtablir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.
comptes 52, 53, 57, 561, 565
Le DSO est de 76 jours.
Le crédit client s'allonge et immobilise de la trésorerie.
ActionÉditer la balance auxiliaire clients et traiter les créances de plus de 90 jours.
comptes 411, 70
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Justificatifs
Montants en FCFA, lus directement sur la balance générale. Les produits, les dettes et les capitaux propres sont présentés en solde créditeur positif ; les charges et les pertes en négatif dans l'enchaînement des soldes.
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Recommandations
01 · Critique
Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.
Effet attendu : correction de la dérive constatée sur les comptes 52, 53, 57, 561, 565, et retour de l'indicateur sous son seuil au dépôt de la prochaine balance.
02 · À surveiller
Éditer la balance auxiliaire clients et traiter les créances de plus de 90 jours.
Effet attendu : correction de la dérive constatée sur les comptes 411, 70, et retour de l'indicateur sous son seuil au dépôt de la prochaine balance.
Analyse produite avec NORMA — NORMA ANALYTICS, Lomé, Togo. Calculs sur le plan comptable SYSCOHADA révisé. Chaque figure de ce Rapport est reconstituable à partir de la balance déposée.
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