Rapport d'exemple

Une Analyse complète, du premier chiffre à la décision.

Ce tableau de bord est calculé en direct sur la balance générale du dossier DÉMO-BTP, par le même moteur que celui qui lira la vôtre. Rien n'est illustratif : chaque montant vient d'un compte, et chaque compte est ouvert d'un clic.

Société fictive. Vos chiffres donneront ce même niveau de détail.

Déposer ma balance Voir le Rapport imprimable

Dossier DÉMO-BTP·BTP

60 comptes lus. Débit = crédit. Balance équilibrée au 30/06/2026.

Total débit 2 112 250 000 FCFA·total crédit 2 112 250 000 FCFA

Niveau de risque

Critique

Conclusion — standard 5D

La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA : les crédits de trésorerie dépassent les disponibilités. L'exploitation ne finance pas le cycle : le besoin en fonds de roulement est couvert par du découvert. Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.

Indicateurs

Chaque chiffre comparé à l'exercice précédent.

Chiffre d'affaires

1,21 Md FCFA

+12,4 %vs N-1

Ventes de marchandises, de produits, travaux et services de l'exercice.

comptes 70

Justificatifs (3)

CA = comptes 701 à 707 (solde créditeur)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
705100	Travaux facturés — marchés publics	742 000 000
705200	Travaux facturés — marchés privés	444 000 000
707000	Produits accessoires — location de matériel	21 400 000

Valeur ajoutée

481,1 M FCFA

+14,3 %vs N-1

Richesse créée après consommations externes, impôts et taxes.

comptes 70, 71, 72, 73, 60, 61, 62, 63, 64, 65

Justificatifs (12)

VA = marge commerciale + production + subventions + autres produits − achats consommés (602 à 608) − transports (61) − services extérieurs (62, 63) − impôts et taxes (64) − autres charges (65)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
705100	Travaux facturés — marchés publics	742 000 000
705200	Travaux facturés — marchés privés	444 000 000
707000	Produits accessoires — location de matériel	21 400 000
602100	Achats de matières premières — ciment, fer, agrégats	468 000 000
604000	Achats stockés de fournitures consommables	52 300 000
605000	Autres achats — eau, électricité, carburant	18 700 000
622000	Locations et charges locatives	38 900 000
627000	Sous-traitance générale	30 700 000
624000	Entretien, réparations et maintenance	26 800 000
632000	Rémunérations d'intermédiaires et honoraires	24 300 000
638000	Autres charges externes	12 300 000
631000	Frais bancaires	4 600 000

Excédent brut d'exploitation

266,5 M FCFA

+17,0 %vs N-1

Résultat d'exploitation avant amortissements : la capacité à générer du cash.

comptes 66

Justificatifs (2)

EBE = valeur ajoutée − charges de personnel (66)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
661000	Rémunérations directes versées au personnel	168 400 000
664000	Charges sociales	46 200 000

Résultat net

167,1 M FCFA

+21,7 %vs N-1

Résultat de l'exercice après charges financières, HAO et impôt.

comptes 67, 77, 81 à 88, 89

Justificatifs (3)

Résultat net = résultat d'exploitation + résultat financier (77, 67) + HAO (8) − impôt sur le résultat (89)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
671000	Intérêts des emprunts	13 400 000
674000	Autres intérêts — découvert	5 500 000
891000	Impôts sur le résultat	12 400 000

Trésorerie nette

-15,9 M FCFA

+29,6 %vs N-1

Banques et caisse moins les crédits de trésorerie et découverts.

comptes 52, 53, 57, 561, 565

Justificatifs (4)

Trésorerie nette = trésorerie actif (52, 53, 57) − trésorerie passif (561, 565)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
521100	Banque Atlantique — compte courant	19 800 000
521200	Ecobank — compte courant	3 600 000
571000	Caisse siège	1 850 000
561000	Crédits de trésorerie — découvert autorisé	41 200 000

Besoin en fonds de roulement

34 jours

−2 joursvs N-1

Le cash immobilisé par le cycle d'exploitation, exprimé en jours de CA.

comptes 3, 41, 40, 42, 43, 44, 70

Justificatifs (5)

BFR = stocks (3) + créances clients (411 à 418) − dettes fournisseurs (401 à 409) − dettes fiscales et sociales (42, 43, 44) ; puis / CA x 365

Compte	Libellé	Solde — FCFA
311000	Matériaux de construction	64 800 000
331000	Matières consommables et fournitures	21 700 000
411100	Clients — marchés publics	148 600 000
411200	Clients — marchés privés	79 400 000
416000	Créances clients douteuses	23 300 000

DSO — délai de règlement clients

76 jours

+9 joursvs N-1

Le nombre de jours de chiffre d'affaires immobilisés en créances clients.

comptes 411, 70

Justificatifs (3)

DSO = créances clients (411 à 418) / CA x 365

Compte	Libellé	Solde — FCFA
411100	Clients — marchés publics	148 600 000
411200	Clients — marchés privés	79 400 000
416000	Créances clients douteuses	23 300 000

DPO — délai de règlement fournisseurs

83 jours

+10 joursvs N-1

Le nombre de jours d'achats que l'entreprise doit encore à ses fournisseurs.

comptes 401, 60, 61, 62, 63

Justificatifs (3)

DPO = dettes fournisseurs (401 à 409) / achats et services extérieurs (60 à 63) x 365

Compte	Libellé	Solde — FCFA
401100	Fournisseurs de matériaux	121 700 000
401200	Fournisseurs sous-traitants	46 700 000
409300	Fournisseurs — avances et acomptes versés	-8 200 000

Exposition fiscale et sociale

64,3 M FCFA

+26,6 %vs N-1

Dettes envers l'État (OTR) et les organismes sociaux (CNSS), restant dues.

comptes 42, 43, 44

Justificatifs (6)

Exposition = dettes fiscales (44) + dettes sociales et de personnel (42, 43)

Compte	Libellé	Solde — FCFA
443100	État — TVA facturée	21 600 000
445100	État — TVA récupérable sur achats	-14 600 000
441000	État — impôt sur les bénéfices	9 400 000
447100	État — retenues IRPP sur salaires	6 900 000
431000	Caisse nationale de sécurité sociale	28 700 000
421000	Personnel — rémunérations dues	12 300 000

Synthèse pour la direction

Le chiffre d'affaires de la période s'établit à 1 207 400 000 FCFA. La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA. Le délai moyen de règlement clients est de 76 jours. Le niveau de risque calculé est « Critique ».

Alertes

Trois niveaux, seuils publiés. Chaque alerte répond à ce qui s'est passé, pourquoi, et quoi faire.

Critique

comptes 52, 53, 57, 561, 565

Trésorerie nette négative

Constat: La trésorerie nette est de -15 950 000 FCFA : les crédits de trésorerie dépassent les disponibilités.
Cause: L'exploitation ne finance pas le cycle : le besoin en fonds de roulement est couvert par du découvert.
Action: Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.

À surveiller

comptes 411, 70

Délai de règlement clients supérieur à 60 jours

Constat: Le DSO est de 76 jours.
Cause: Le crédit client s'allonge et immobilise de la trésorerie.
Action: Éditer la balance auxiliaire clients et traiter les créances de plus de 90 jours.

Écarts vs exercice N-1

Indicateur	Période	Référence	Écart
Chiffre d'affaires	1,21 Md FCFA	1,07 Md FCFA	+12,4 %vs N-1
Valeur ajoutée	481,1 M FCFA	420,9 M FCFA	+14,3 %vs N-1
Excédent brut d'exploitation	266,5 M FCFA	227,7 M FCFA	+17,0 %vs N-1
Résultat net	167,1 M FCFA	137,3 M FCFA	+21,7 %vs N-1
Trésorerie nette	-15,9 M FCFA	-22,6 M FCFA	+29,6 %vs N-1
Besoin en fonds de roulement	34 jours	37 jours	−2 joursvs N-1
DSO — délai de règlement clients	76 jours	67 jours	+9 joursvs N-1
DPO — délai de règlement fournisseurs	83 jours	73 jours	+10 joursvs N-1
Exposition fiscale et sociale	64,3 M FCFA	50,8 M FCFA	+26,6 %vs N-1

Soldes intermédiaires de gestion

Poste	Comptes	Montant — FCFA
Ventes de marchandises	701	0
Marge commerciale	701, 601, 6031	0
Chiffre d'affaires	70	1 207 400 000
Valeur ajoutée	70 à 73, 60 à 65	481 100 000
Charges de personnel	66	-214 600 000
Excédent brut d'exploitation	66	266 500 000
Dotations aux amortissements et provisions	681, 691	-72 700 000
Résultat d'exploitation	681, 691, 791	193 800 000
Résultat financier	67, 77	-17 000 000
Résultat hors activités ordinaires	81 à 88	2 700 000
Impôt sur le résultat	89	-12 400 000
Résultat net	toutes classes 6 à 8	167 100 000

Enchaînement SYSCOHADA révisé : marge commerciale, valeur ajoutée, EBE, résultat d'exploitation, résultat net. Un montant négatif est une charge ou une perte.

Postes de bilan

Poste	Comptes	Montant — FCFA
Immobilisations (brut)	2	429 400 000
Stocks	3	86 500 000
Créances clients	411 à 418	251 300 000
Trésorerie actif	52, 53, 57	25 250 000
Capitaux propres	10 à 15	218 050 000
Dettes financières	16, 17, 18	141 600 000
Dettes fournisseurs	401 à 409	160 200 000
Dettes fiscales (OTR)	44	23 300 000
Dettes sociales et personnel (CNSS)	42, 43	41 000 000
Crédits de trésorerie	561, 565	41 200 000
Besoin en fonds de roulement	3, 41, 40, 42, 43, 44	113 300 000

Soldes lus directement sur la balance. Les dettes et les capitaux propres sont présentés en solde créditeur positif.

Priorité

Établir un plan de trésorerie à treize semaines et réduire le BFR avant de solliciter un nouveau concours bancaire.

Déposer ma balance Télécharger le Rapport

Prochaine analyse : déposez la balance du mois suivant. Le format de ce dossier est mémorisé.